Расходы на УСН "Доходы минус расходы"

Какие расходы надо учитывать на УСН в 2025

Расходы, на которые можно уменьшить доходы при УСН, перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень закрытый — всё, что в него не вошло, учитывать нельзя

1. расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
2. расходы на приобретение и создание нематериальных активов;
3. расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на их использование по лицензионному договору;
4. расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
5. расходы на НИОКР;
6. расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
7. арендные платежи (в том числе лизинговые) за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
8. материальные расходы;
9. расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности;
10. расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности;
11. суммы НДС по приобретенным и оплаченным товарам (работам, услугам), стоимость которых включается в расходы;
12. проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы на услуги кредитных организаций;
13. расходы на обеспечение пожарной безопасности, на услуги по охране имущества, по обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
14. суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров в РФ и не подлежащие возврату налогоплательщику;
15. расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ;
16. расходы на командировки;
17. плата за нотариальное оформление документов (в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке);
18. расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
19. расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие иной информации, если это предусмотрено законом;
20. расходы на канцелярские товары;
21. расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
22. расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), а также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
23. расходы на рекламу товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
24. расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
25. суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законом, за исключением суммы единого налога при применении УСН, а также НДС, уплаченного в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ;
26. расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без НДС), а также затраты на хранение, обслуживание и транспортировку товаров;
27. расходы в виде имущества (денежных средств), предназначенного для борьбы с коронавирусом, которое безвозмездно передано медицинским организациям (НКО), госорганам, органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, ГУП, МУП;
28. расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
29. расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
30. расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
31. расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством РФ) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
32. плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
33. расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
34. расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
35. судебные расходы и арбитражные сборы;
36. периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы);
37. расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе;
38. расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
39. расходы по вывозу твердых бытовых отходов;
40. вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 № 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях";
41. сумма платы за вред, причиняемый автодорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн;
42. расходы застройщиков на обязательные отчисления (взносы) в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства...";
43. расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды, иных средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения санитарных и гигиенических требований госорганов (органов местного самоуправления) в связи с распространением коронавируса (распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020);
44. расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся на территории организации (распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021);
45. расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции (по перечню, утверждаемому Правительством РФ), а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение этих медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021);
46. расходы в виде безотчетных сумм, выплачиваемых на основании акта Президента и (или) Правительства России, для возмещения дополнительных расходов работнику, командированному на территории, которые нуждаются в обеспечении и восстановлении. Размер выплат определяет работодатель локальным нормативным актом, но не более 700 руб. за каждый день (применяется к расходам, понесенным с 01.01.2022);
47. расходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно переданных мобилизованным гражданам, лицам, проходящим службу по контракту, а также заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании и (или) членам их семей (применяется к расходам, понесенным с 01.01.2022).

Получить консультацию наших специалистов!

Быстро и бесплатно!

Отправить запрос можно на e-mail info@soft-unity.ru Или по телефону +7 (495) 540-41-14

Признание расходов

• экономически обоснованы
• документально подтверждены
• направлены на получение дохода

Заказать консультацию специалистов Софт-Юнити

Отправьте запрос на электронную почту info@soft-unity.ru

Отправить заявку