Что насторожит налоговиков в РСВ: риски, типичные несоответствия и как отвечать на требования
Отчетность за 3 квартал уже на носу — до 27 октября компании должны сдать РСВ, и впервые это нужно будет сделать по новой форме.
Инспектору достаточно взглянуть в расчёт, чтобы заметить ошибки: заниженные зарплаты, лишние необлагаемые выплаты, расхождения с ЕФС-1. А дальше — требования о пояснениях, комиссии и штрафы.
Что именно настораживает налоговиков в РСВ, какие типичные несоответствия они ищут и как грамотно отвечать на требования — мы разобрали в статье.
К каким вопросам готовиться?
Заинтересуют налоговиков следующая информация:
-
Есть ли необлагаемые налогом выплаты и пояснения по ним;
-
Достигает ли зарплата минимального уровня оплаты труда;
-
Укладывается заработная плата в среднеотраслевую сумму или нет;
-
Как соотносятся выплаты взносов с разделом 2 в Единой форме сведений в ЕФС-1.
Календарные и процедурные особенности
- Срок сдачи в октябре перенесен с 25 на 27 октября. Сдать отчетность по РСВ в 2025 г. нужно по эту дату включительно;
- За сентябрь уведомлять по взносам отдельно не требуется — достаточно включить их в РСВ;
- Нужно заранее пополнить единый налоговый счет.
Необлагаемые выплаты в РСВ
В расчет по взносам входят не только облагаемые налогом выплаты, но и необлагаемые. Это отличает РСВ от налога на доходы физических лиц. Если суммы необлагаемых выплат покажутся проверяющим высокими — они запросят подтверждения их обоснованности.
| Выплаты должны отвечать двум критериям: входить в расчётную базу взносов и находиться в рамках трудовых отношений. | |
| Примеры | Различные виды пособий, командировочные выплаты, платежи увольняющимся сотрудникам. |
|---|---|
| Как отражать? | Первыми отражайте выплаты в составе общей суммы выручки, далее — выплаты в контексте начислений, не входящих в объект начисления взносов. |
| Не включайте в расчёт |
|
|---|---|
| Подотчётные суммы |
|
| Когда всё же включить |
|
| Нормативные источники |
|
Образец ответа на требование
Отвечая на поступившее (дата) требование о подтверждении выплат, заявленных в расчёте в качестве необлагаемых налогом, сообщаем об отсутствии в расчёте ошибок. Данные выплаты обоснованы в соответствии со ст. 422 Налогового кодекса РФ; сумма по ним составляет 12 400 руб.
| Наименование | Сумма за (квартал) |
|---|---|
| Пособия по болезни (первые 3 дня) | 62 955,575 |
| Командировочные (в том числе затраты на проезд, суточные по нормативу и проживание) | 280 222,385 |
| Увольнительные выплаты (по нормативу) | 215 445,165 |
Выплаты при увольнении: лимит, не облагаемый взносами
В базу расчета взносов сумма, положенная сотруднику к выплате при увольнении, не включается, если она меньше трех среднемесячных заработков. Облагаться взносами она будет при превышении данного размера; исключение — территории Крайнего севера и приравненные к ним: там лимит — шестикратный размер среднего заработка в месяц.
Принципы расчета с 01.09.2025 г. никак не поменялись: все так же нужно опираться на формулу СЗД Х ЧД, где:
- СЗД — средний заработок в день;
- ЧД — число трудовых и праздничных дней в первый период после увольнения (3 либо 6 месяцев).
Этот подход проверен на практике. Так как официальные разъяснения ведомства по вопросу расчета необлагаемого взносами норматива пока отсутствуют — пользуемся им.
Зарплаты до 1,5 МРОТ у МСП
Если предприятие соответствует критериям МСП, для него действуют сниженные тарифы с выплат, превышающих полтора минимальных размера оплаты труда.
| Шаг 1 | Заполнить первый раздел 1-РСВ, в котором 2 подраздела. |
|---|---|
| Шаг 2 |
Указать коды тарифов РСВ:
|
| Шаг 3 | Заполнить раздел 3 по каждому из сотрудников. |
| Комментарий | Если у компании только один код НР, нужно дать пояснения, почему сотрудник работает на неполную ставку. Если таких работников много — это заинтересует проверяющих. |
Ниже среднеотраслевой ≠ автоматическое нарушение
Росстат представил новые показатели региональных средних отраслевых зарплат. Теперь проверяющие будут опираться на эти значения. Триггером для налоговой станет разница со среднеотраслевой выплатой на 35% и более. Отразите сумму ниже этого показателя — придется дать объяснения; если инспекторов они не устроят, то компании грозит дополнительная проверка, а также вызов в инспекцию работников и комиссия для руководителя предприятия и бухгалтера.
Однако есть случаи, когда размер заработной платы, не достигающий отраслевого уровня, не является нарушением. Подобная ситуация имела место в судебном разбирательстве, истец по которому, работавший оператором, счел свою заработную плату (34500 + премия, совокупно 50000 руб.) не достигающей среднеотраслевого уровня. После увольнения истец обратился в суд с требованием компенсировать положенные выплаты. Обращение удовлетворено не было, поскольку заработная плата превышала МРОТ по региону за счет того, что работодатель индексировал заработную плату не путем повышения оклада, а пересмотром системы премирования.
| На сайте Росстата | Раздел “Статистика” → “Официальная” → “Рынок труда”. В перечне отчетности выберите нужный тип отчета и загрузите его на свой ПК. |
|---|---|
| Через ЕМИСС | Воспользуйтесь поиском по показателю «среднемесячная номинальная начисленная зарплата». Чтобы выбрать нужную отрасль — уточните код ОКВЭД и год. |
| Через “Прозрачный бизнес” ФНС | На сайте ФНС откройте сервис “Калькулятор налоговой нагрузки”. Укажите период, ОКВЭД, масштаб бизнеса и регион. Система сравнит ваши показатели со средними и предложит скачать результат в таблице. |
Несовпадения в заполнении РСВ vs раздел 2 ЕФС-1
Формула сопоставления — база по взносам по травматизму должна быть меньше либо равна базе по страхвзносам. Первая указывается в разделе ЕФС-1, подраздел 2.1, стр. 3, вторая — в РСВ, подраздел 1, строка 050.
Если соотношение не выполняется — возможно, дело в одной из следующих причин:
- Сотрудник работает по ГПХ и в договоре есть условие о начислении взносов за травматизм;
- Суточные выплачиваются с превышением норматива (на травматизм взносы в этом случае платить не нужно, на РСВ — оплачивать превышение норматива 700 руб. по командировкам внутри страны) и 2500 руб. — если командировки за пределы РФ.
Если разница в пользу ЕФС-1 — это может объясняться следующими причинами:
1. На предприятии есть иностранные сотрудники, работающие за рубежом по трудовым договорам
Иностранцев закон не рассматривает в качестве застрахованных, поэтому нет необходимости отображать их в расчете страховых взносов. Однако страховые взносы по травматизму начисляются по всем работающим по трудовым договорам без исключений — поэтому расчет в разделе 2 ЕФС-1 превышает РСВ.
2. Предприятие сотрудничает с самозанятыми лицами, по трудовому договору застрахованными от несчастных случаев
Обычно самозанятые не входят в ЕФС-1 и в РСВ, однако предприятие может отдельно договориться с таким работником о страховании. Как заполнить ЕФС-1 по такому самозанятому? Включить его в ЕФС-1 раздел 2 — тогда выплаты по нему попадут в облагаемую базу.
| Шаг 1 | Проверить, связано ли несоответствие с причинами, указанными выше. |
|---|---|
| Шаг 2 |
Изучить протокол с кодом ошибки:
|
| Шаг 3 | Составить пояснения в произвольной форме, указав причины несоответствия и приложив подтверждающие документы. |
Как поможет «Софт-Юнити»?
- Настроим 1С под корректное заполнение РСВ, автоматические проверки и сверки с ЕФС-1;
- Подготовим шаблоны пояснений под частые требования ФНС;
- Проведем аудит отчета перед отправкой.
Предполагается, что целью камеральной проверки является поиск ошибок для самостоятельного их исправления налогоплательщиками. Однако по факту обнаруженные неточности могут дорого обойтись предприятию. И дело тут не только в доплате суммы налогов.
Минимизировать риски поможет самостоятельная проверка. А еще профессиональная настройка форм в 1С и правильные пояснения по их заполнению. Обратитесь на линию консультаций “Софт-Юнити” -— помощь специалистов поможет вам избежать дополнительных начислений и штрафов.
Количество просмотров: 116
