Декларация по НДС в 2025 году: сроки, состав, особенности подачи

В соответствии с приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989 в 2025 г. действует новая форма декларации по НДС. Это нужно учитывать, декларируя добавленный налог. Давайте посмотрим, что изменилось с введением новых правил. 

В какой срок теперь нужно сдавать декларации по НДС

Заполнение декларации по НДС для плательщиков добавленного налога обязательно — даже в случае нулевого движения денежных средств. НДС необходимо декларировать каждый квартал: за просрочку хотя бы на один день могут оштрафовать и даже заблокировать счет.

Подать декларацию нужно до 25 числа месяца после отчетного квартала. Однако если эта дата выпадает на праздничный или выходной день, то срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день, следующий за объявленным нерабочим днем 25-м числом. 

Эти правила действуют в адрес не только российских организаций, но и иностранных.

Таблица сроков сдачи декларации по НДС в 2025 году

Задекларировать начисленный и принятый к вычету добавленный налог в 2025 г. необходимо в установленные сроки — привели их в таблице.

Сроки сдачи НДС по кварталам

Кто должен сдавать декларацию

• Отечественные компании и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
• Плательщики единого сельхозналога, не освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК
• Организации на специальных налоговых режимах, выставляющие счета-фактуры с учетом добавленного налога
• Стороны договоров о совместной деятельности (“простое товарищество”)
• Преемники прав после преобразований и структурных перемен в организации
• Компании, импортирующие товары из Евразийского экономического союза
• Иностранные организации, предоставляющие электронные услуги на территории РФ
• Налоговые агенты

Декларация должна подаваться, даже если нет операций и отсутствуют движения по счету. 

Штрафы и блокировки

За непредоставление информации налогоплательщику грозит ряд штрафов в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ и статьей 15.5 Кодекса об административных правонарушениях.

Что нужно учитывать? 

1. Декларация подается, даже если нет операций и по счету отсутствуют какие-либо движения;

2. В случае, если декларация направлена в некорректной форме (например, подана бумажная, а должна быть электронная), — она приравнивается к неподанной;

3. Если подача декларации задерживается более чем на 20 рабочих дней с момента установленного срока подачи — налоговая может заблокировать счета неплательщика. Это касается и счета на платформе Центробанка, на котором хранится новая национальная валюта — цифровой рубль;

4. Ошибки в декларациях НДС: они могут приводить как к занижению, так и к завышению суммы добавленного налога. Такая отчетность должна быть уточнена. После корректировки декларации по НДС размер штрафа составит от 20 до 40%; также начисляются пени. 

5. Несоответствие контрольным соотношениям ФНС облагает таким же штрафом, как и непредоставление декларации.

Пример расчета штрафа

Предприятие на ОСН направило декларацию за I квартал только 28.04.2025 г. Соответственно срок просрочки составляет 1 неполный месяц. Сумма добавленного налога к доплате рассчитана в размере 120 тыс. руб.; она была перечислена на единый налоговый счет 28.04.2025 г.  Таким образом, штраф, начисленный по ст. 119 НК РФ, составит 120000*5%*1=6000 руб.

Куда сдавать налоговую декларацию по НДС в 2025 г.?

Здесь по сравнению с прошлым годом ничего не изменилось:

• Организации или ИП направляют декларацию по месту учета
• Крупные плательщики — по месту постановки на учет
• Иностранные налоговые агенты и организации — через ТКС или личный кабинет на сайте ФНС

Как декларировать

Разделы декларации по НДС по сравнению с прошлым годом не изменились. Декларации направляются только в электронной форме (вне зависимости от численности сотрудников); это правило касается и нулевых деклараций. В бумажном виде могут декларировать только:

• налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, не являющиеся посредниками, не оформляющие от своего имени счета-фактуры
• иностранные налоговые агенты (кроме покупателей отходов для ресайклинга)
• иностранные организации, которые предоставляют электронные услуги на территории РФ

Если вы не относитесь к категории плательщиков, которым разрешено “бумажное” декларирование, — ФНС будет рассматривать это как несдачу, а не как нарушение способа предоставления. В этом случае вы заплатите в качестве штрафа 5% налога, минимум 1000 руб., максимум — 30% (по ст. 119 НК РФ), а не 200 руб. (по ст. 119.1 НК РФ).

Декларация по косвенным налогам

По косвенным налогам отчитываются за месяц, а не за квартал. В таблице указали, когда сдавать декларацию по НДС по косвенным налогам.

Особые случаи

1. При ввозе товаров из Евросоюза декларацию по косвенным налогам нужно будет предоставить до 20 числа месяца после принятия к учету ввезенных товаров. 

2. Для резидентов свободной экономической зоны действует другое правило — они должны подавать декларацию 20 числа того месяца, в котором закончился 180-дневный срок с момента принятия товаров к учету. 

3. Если товары ввозятся по договору лизинга и право собственности переходит к получателю — отчитаться нужно будет до 20 числа того месяца, который будет идти после указанного в договоре месяца уплаты лизингового платежа.

Чек-лист для бухгалтера: что нужно сделать, чтобы отразить новые требования?

• 1. Проверьте обновление вашей конфигурации: по новым правилам декларация по НДС в 1С реализована уже с I квартала 2025 г
• 2. Сверьтесь с новыми правилами и уточните, как заполнить декларацию по НДС
• 3. Настройте электронный документооборот и подачу отчетности через уполномоченных операторов
• 4. Проверьте внутренние регламенты относительно сроков сдачи и уплаты НДС в 2025 г.
• 5. Уточните, что новые правила отражаются в календаре бухгалтера и им соответствуют уведомления в 1С

При любых сложностях с настройкой сдачи отчетности обращайтесь к специалистам «Софт-Юнити».

Вопросы и ответы

Нужно ли подавать годовую декларацию?

Нет — НДС декларируется ежеквартально

Когда декларировать НДС за IV квартал?

Срок оплаты НДС в IV квартале — 26 января 2026 г.

Какой порядок сдачи декларации действует в общем случае?

До 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом

Нужно ли декларировать НДС на “упрощенке”?

Да. Но от его уплаты освобождены ИП, чей годовой доход составляет менее 60 млн руб., а также реализующие подакцизные товары

Когда подавать декларацию ИП на УСН?

Декларацию нужно подавать ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Как платить НДС ИП-”упрощенцам”?

Тремя равными долями до 28 числа месяцев, идущих за отчетным кварталом

Заключение

Хотя 2025 год и принес некоторые изменения — декларировать добавленный налог все так же должны большинство компаний. В связи с введением новых правил усилился контроль за сдачей отчетности: своевременное и корректное их предоставление позволяет уменьшить риски штрафов и блокировки расчетных счетов. Если у вас есть вопросы относительно подачи электронной отчетности или обновления форм — обратитесь в “Софт-Юнити”: это поможет избежать ошибок, которые могут обернуться налоговыми санкциями.