Налоги–2026: повышение НДС и новые правила для УСН и патента

С 1 января 2026 года в России планируется масштабная налоговая реформа. Ключевые поправки уже закреплены в законопроекте № 1026190-8, однако часть положений ещё может обсуждаться и корректироваться. Важно понимать: даже если примут не все изменения, бизнесу стоит заранее готовиться к новым правилам.

Ключевые изменения:

- ставка НДС вырастет до 22%;

- пересмотрены условия применения УСН и патента;

- скорректированы страховые взносы.

Для малого бизнеса это означает необходимость внимательно контролировать лимиты и оперативно реагировать на новые требования. Среднему и крупному бизнесу предстоит перестройка учетных моделей, актуализация конфигураций 1С, пересмотр бюджетов и финансового планирования.

Реформа не оставит в стороне никого: от индивидуального предпринимателя с локальной торговой точкой до холдингов с миллиардными оборотами. Разница лишь в том, кто подготовится заранее и пройдет изменения с минимальными рисками, а кто будет решать проблемы уже постфактум.

Повышение НДС до 22%

С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличится с 20% до 22% (законопроект № 1026190-8). Для социально значимых категорий (продукты питания, лекарства, детские товары, медицинская продукция) сохранится льготная ставка 10%.

Что это значит для бизнеса

Компании столкнутся с необходимостью пересчета авансов и корректировки счетов-фактур. При прошлой корректировке ставки (с 18% до 20%) ФНС рекомендовала выставлять корректировочные счета-фактуры и доплачивать разницу — с высокой вероятностью в 2026 году действовать придется по аналогичной схеме.

Рост НДС напрямую повлияет на ценообразование: часть компаний заложит повышение в стоимость для покупателей, у остальных снижение маржинальности станет неизбежным.

Сегмент	Что сделать
Для малого бизнеса	Пересчитать стоимость товаров и услуг с учётом новой ставки НДС. Избежать ошибок в расчётах — штрафы за некорректный НДС сохраняются. Обновить ставки НДС в 1С и проверить их применение во всех документах (реализация, авансы, корректировки, акты, счета-фактуры). Проверить печатные формы (счета-фактуры, УПД), справочники номенклатуры и договоров. Протестировать расчёт переходных операций по авансам и корректировочным счетам-фактурам. Сделать контрольный прогон операций в декабре 2025 года, чтобы убедиться в корректном учёте переходного периода.
Для среднего и крупного бизнеса	Обновить конфигурации 1С:ERP, УНФ или Бухгалтерия до релизов со ставкой 22%. Проверить корректность расчётов в документах и договорах, где ставка могла быть зафиксирована вручную. Провести аудит нетиповых доработок (кастомные печатные формы, отчёты, интеграции) — при необходимости внести правки. Заранее протестировать переходные операции (авансы, корректировочные счета-фактуры). Выполнить тестовый прогон ключевых бизнес-процессов в декабре 2025 года (закупки, производство, реализация, закрытие месяца, подготовка деклараций) для снижения рисков в 2026 году.

УСН и НДС: новые правила с 2026 года

С 1 января 2026 года меняются правила применения упрощенной системы налогообложения. Лимит доходов снижается: работать на УСН без НДС смогут только компании с годовым доходом до 10 млн рублей.

Если в 2025 году доход превысил этот порог, в 2026 году предприниматель обязан:

- начислять НДС по ставке 22%;

- сдавать декларации по НДС;

- вести учет с разделением УСН и НДС.

Льготные ставки по УСН (5% и 7%) сохраняются, но применяются уже вместе с НДС, если доход превышает 10 млн рублей.

Важно: освобождение теряется не только «по итогам года», но и в течение года. Как только доход превышает лимит — бизнес автоматически становится плательщиком НДС.

Сегмент	Что это значит	Что делать
Для малого бизнеса	УСН больше не гарантирует освобождения от НДС. Даже небольшой рост оборота ведёт к усложнению учёта и росту налоговой нагрузки. Пример: магазин или студия, заработавшие 11 млн руб. в 2025 году, в 2026-м будут платить 5% (или 7%) по УСН и 22% НДС.	Планировать и контролировать обороты, чтобы не превысить лимит неожиданно. Просчитать выгоду от перехода на ОСНО. В 1С настроить автоматический контроль доходов, чтобы избежать штрафов за несданные декларации.
Для среднего и крупного бизнеса	Снижение лимита направлено на борьбу со схемами дробления бизнеса. Компании, делящие обороты между «дочками», автоматически становятся плательщиками НДС. Это означает: Рост объёма отчётности и администрирования. Необходимость вести параллельный учёт по УСН и НДС. Дополнительные настройки в 1С:УНФ и ERP для контроля лимитов и перехода в середине года.	Смоделировать налоговую нагрузку заранее. Протестировать сценарии перехода в учётной системе. Пересмотреть финансовые планы на 2026 год.

Региональные ставки по УСН: новые правила

Сегодня регионы могут снижать ставки по УСН:

- для объекта «доходы» — от 1% до 6%;

- для объекта «доходы минус расходы» — от 5% до 15%.

С 1 января 2026 года механизм меняется. Пониженные ставки будут доступны только для определённых категорий упрощенцев — перечень видов деятельности и критерии утвердит Правительство РФ.

Изменяются и правила применения нулевой ставки по УСН для новых ИП. Ранее льгота «0%» распространялась на начинающих предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, бытовых услугах или гостиничном бизнесе. Теперь критерии определяет Правительство: по видам деятельности, доле доходов, численности сотрудников и другим параметрам.

Что это значит для бизнеса:

- пониженные региональные ставки станут выборочными и доступны далеко не всем;

- новые ИП уже не смогут опираться только на формальный вид деятельности — нужно будет соответствовать сразу нескольким критериям;

- компании должны заранее проверять, сохранят ли они право на региональные льготы в 2026 году.

Сегмент	Что это значит	Что делать
Для малого бизнеса	Налоговые каникулы и пониженные ставки больше не будут автоматически зависеть от решения региона. Теперь льготы доступны только тем, кто соответствует федеральным критериям: вид деятельности, доля доходов, численность сотрудников и др. Пример: раньше регион мог установить ставку 1% для любых упрощенцев «на доходах», теперь льгота будет только для IT, образования или медицины (в зависимости от перечня).	Заранее проверить, попадёт ли ваша деятельность в федеральный список «льготных» в 2026 году. Заложить в финансовый план рост ставки (если льгота не сохранится).
Для среднего и крупного бизнеса	Снижение региональных ставок перестанет быть инструментом оптимизации «по месту регистрации». Даже если компания в регионе пользовалась минимальной ставкой, с 2026 года нужно будет подтверждать соответствие федеральным критериям. Для холдингов и сетевых компаний это усложнит налоговое планирование и увеличит нагрузку.	Перепроверить ставки в налоговых карточках и регламентированной отчётности. Обновить настройки расчётов по УСН в разрезе видов деятельности. Подготовить сценарное моделирование: что будет, если региональная льгота не сохранится.

Новый лимит по патенту: 10 млн рублей

С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей на патенте вводится новый лимит доходов — 10 млн рублей в год.

Если доход ИП превышает этот порог, право на патент автоматически утрачивается, и предприниматель обязан перейти на другой режим:

1. ОСНО — с НДС и обязательной бухгалтерией;

2. УСН — но с тем же лимитом 10 млн руб. и обязанностью платить НДС при его превышении.

Важно: утрата права действует с начала налогового периода.
Пример: ИП оформил патент с 1 января по 31 декабря 2026 года. В марте превысил лимит в 10 млн руб. → патент аннулируется задним числом с 1 января, и все налоги придется пересчитать.

Сегмент	Что это значит	Что делать
Для малого бизнеса	Новый лимит резко сокращает возможности применения патента. Теперь это режим только для микро-бизнеса. Особенности: При совмещении режимов (ПСН+УСН) доходы суммируются — разделить их нельзя. Любое превышение лимита ведёт к доначислению налогов за весь период.	Планировать доходы на 2025–2026 годы с учётом лимита. Вести учёт так, чтобы отслеживать приближение к порогу. Быть готовым уведомить налоговую об утрате права на патент (10 дней). В 1С настроить контроль доходов и регулярно проверять отчёты.
Для среднего и крупного бизнеса	Формально патент не предназначен для этого сегмента, но часто используется в цепочках (курьеры, подрядчики, торговые точки). Риски: Превышение лимита ведёт к пересчёту налогов за весь период. Расходы могут быть оспорены, если подрядчик «слетел» с патента.	В 1С:ERP и УНФ настроить контроль расчётов с контрагентами на ПСН и фиксировать их статус. Предусмотреть альтернативные схемы взаимодействия, чтобы снизить риски доначислений.

Патент перестает быть «спасением» для растущего бизнеса. С 2026 года это инструмент только для небольших ИП с доходами до 10 млн рублей. Всем остальным придется заранее готовиться к переходу на УСН или ОСНО с НДС.

Что делать бизнесу уже сейчас

Налоговая реформа–2026 — это не просто новые цифры в законе, а изменение всей системы правил. Повышение НДС до 22%, ужесточение требований к УСН и патенту, выборочные региональные льготы — всё это напрямую повлияет на бизнес-процессы. Ошибка в расчетах или несвоевременный переход может обернуться штрафами и кассовыми разрывами.

Поэтому 2025 год нужно использовать как год подготовки:

- проверить лимиты и обороты,

- пересчитать цены с учетом новых ставок,

- обновить и протестировать учетные системы 1С,

- смоделировать ключевые сценарии, чтобы без ошибок войти в январь.

В "Софт-Юнити" мы объясняем сложные изменения простым языком, помогаем предпринимателям вовремя адаптироваться и берём на себя техническую часть:

- обновление конфигураций 1С,

- настройку контроля лимитов и налоговых ставок,

- моделирование финансовой нагрузки под новые правила.

В ноябре мы проведем открытый вебинар, где разберем реальные кейсы и пошаговые действия для бизнеса. Следите за анонсами, чтобы не пропустить.

И обращайтесь за консультацией, если хотите своевременно настроить свою 1С для всех этих изменений.