Новые правила для ИП в 2025: налоги, лимиты и другие нюансы

В 2025 г. вступают в силу изменения по налогам и взносам, установленные ФЗ-176 и ФЗ-416. Для ИП на “упрощенке” они затрагивают НДФЛ и НДС, страховые отчисления, лимиты численности и дохода. Давайте разберемся, как поменялись правила уплаты основных налогов, какие нововведения появились в уплате страховых взносов, и что теперь нужно делать индивидуальным предпринимателям на УСН, чтобы соблюсти новые требования

Какие взносы и налоги платит ИП в 2025 г.?

В соответствии с Налоговым кодексом индивидуальные предприниматели платят следующие налоги и взносы:

• За себя
• За сотрудников
• За осуществление коммерческой деятельности
• За имущество

Виды налогов ИП на УСН и способ их уплаты зависят от выбранной системы налогообложения. Какие налоги платит ИП в 2025 году — смотрите в таблице

Важно! ФНС имеет право проводить проверки и взыскивать задолженности по налогам, пеням и штрафам даже после закрытия ИП. Поэтому удостоверьтесь в том, что правильно рассчитываете налог на прибыль и другие налоги ИП

Изменения по страховым взносам

В 2025 г. фиксированные страховые взносы ИП по УСН за самого себя выросли: размер отчислений за полный год теперь составляет 53 658 руб.

Увеличились не только фиксированные страховые взносы ИП, но и верхний порог доходов для определения дополнительных отчислений. Они считаются как 1% с части дохода, превышающего 300 000 руб.. В 2025 г. сумма порогового значения составляет 300 888 руб.

Пример расчета страховых взносов ИП в 2025 году

Представим, что доход ИП за прошлый год составил 7 000 000. Соответственно он должен уплатить:

Важно! Чтобы уменьшить размер страховых взносов, ИП на УСН с объектом “Доходы минус расходы” могут учесть отчисления за себя до момента фактической оплаты. Страховые взносы ИП на патенте тоже может учесть, но уже в стоимости патента

Тарифы страховых взносов ИП 2025 г.

Общий тариф страховых взносов все так же равен 30%. Действует и пониженный — в размере 15%.  Последний субъекты малого и среднего предпринимательства могут применять к зарплате работников свыше установленного минимума оплаты труда. Для ИП, действующих в сфере обрабатывающей промышленности и соответствующих требованиям ФЗ-176, актуален особый сниженный тариф в размере 7.6%.

Уплата страховых взносов ИП

Изменения для ИП в 2025 г. коснулись и сроков уплаты отчислений. Фиксированные взносы в 2025 году нужно будет перечислить до 28.12, дополнительные же вносятся не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Важно! ИП может быть освобожден от уплаты фиксированных взносов в случае приостановления деятельности: например, по причине рождения ребенка или из-за прохождения военной службы. Для этого нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации

Изменения по НДФЛ

Доходы от трудовой деятельности физических лиц теперь облагаются налогом в соответствии с прогрессивной шкалой НДФЛ. В 2025 г. НДФЛ для ИП рассчитывается в зависимости от размера доходов по одной из пяти ступеней.

Авансовые платежи по налогу на доход ИП должны перечисляться до 28 числа месяца, следующего за отчетным. По годовым платежам сроки оплаты налогов ИП не изменились — их, как и раньше, нужно вносить до 15.08.

Еще одно нововведение касается вычета налогов ИП на детей. Их размер с вырос в два раза и с 01.01.2025 г. составит 2800 руб. на второго и 6000 руб. на третьего и последующих детей

Изменения по налогообложению для УСН

Спецрежим “упрощенка” заменял для ИП ряд налогов, в том числе и налог на добавленную стоимость. Но с 01.01.2025 г. действуют следующие нововведения

1. “Упрощенцы” становятся плательщиками НДС. Этот налог ИП на “упрощенке” платить не должен, если:

Для освобождения делать ничего не нужно — можно просто начать работать с НДС и в конце квартала направить в ФНС декларацию с уже включенным налогом.

• Лимит УСН по средней численности: 130 человек
• Доходный лимит УСН: в 2025 году он составит 450 млн руб. (в сумму входит коэффициент изменения потребительских цен, который на 2025 г. будет установлен позднее)
• Лимит по остаточной стоимости имущества организации после амортизации или износа: 200 млн руб
• Еще один лимит — по участию юрлиц в уставном капитале в размере не более 25% — на ИП не распространяется

Важно! Сейчас на “упрощенке” с объектом “Доходы минус расходы” ИП может учесть в затратах ряд взносов до момента уплаты налога. Это позволяет законно снизить размер доходов, а соответственно, и налог. У плательщиков УСН вида “Доходы” тоже есть похожая возможность: они могут уменьшить авансовый платеж за счет фактически уплаченных на текущую дату фиксированных и дополнительных страховых взносов

НДС для ИП на УСН

В соответствии с обновленной системой налогов ИП на “упрощенке” могут платить добавленный налог по следующим ставкам:

• 5% — при доходах 60-250 млн руб.
• 7% — при доходах 250-450 млн руб.
• 20% — при доходах 60-450 млн руб.

При расчете налогов ИП может применять последний вариант ставки в случае, если у плательщика налога нет права на использование спецставок 0 или 10% (или на освобождение от уплаты НДС). Пониженные ставки 5 и 7% бизнес должен будет использовать последовательно в течение трехлетнего срока начиная с подачи первой декларации с такой ставкой.

В 2025 г. действуют специальные ставки НДС. Не облагаются налогом операции:

• указанные в ст. 149 Налогового кодекса, п. 2 и 3
• не являющиеся объектом начисления НДС (ст. 146, п. 2 НК РФ)
• реализуемые вне территории РФ (ст. 147 и 148 Налогового кодекса)

Ставка в размере 10% действует на ряд товаров и услуг, указанных в Постановлениях Правительства №908 от 31.12.2004 г., №688 от 15.09.2008 г., №41 от 23.01.2003 г.

Важно! Для расчета налога за год вся выручка учитывается без добавленного налога. Рассчитать ее просто — никакой калькулятор налогов ИП не понадобится. Например, если сумма годовы доходов и расходов составила 72 млн. руб., из которых 12 млн. добавленного налога, то налог за год нужно будет считать с 60 млн. руб. 

Налоги для ИП в 2025 году: инструкция для плательщиков по УСН

Документооборот для ИП стал сложнее. Теперь нужно:

Важно! С 05.07.2025 г. за незаконную регистрацию в качестве ИП физлицу грозит штраф в размере от 100 до 300 тыс. руб., а также уголовная ответственность

Вопросы

Как платить налоги ИП на проценты по депозитам по новым правилам?

Уплату налогов по ним индивидуальные предприниматели на УСН осуществляют в обычном порядке, как и физические лица. Заполнять 3-НДФЛ для этого не нужно — достаточно уведомления.

Какой налог на недвижимость у ИП в 2025?

ИП на “упрощенке” платит его по общему правилу только если объект недвижимости есть в региональном кадастровом списке — в остальных случаях от уплаты ИП освобожден. Однако подавать заявление индивидуальному предпринимателю все равно нужно.

Можно ли будет перейти с НПД на ПСН?

В 2025 г. поменять систему налогообложения физическое лицо может в любой момент. В отношении режима “Налог на профессиональный доход” действуют те же правила. В текущем году физлицо может обратиться в ФНС за получением патента; налогоплательщик утратит прежний статус с момента перехода на ПСН, датой которого будет являться начала действия патента.

Заключение