Переход с УСН на ОСНО в 2026 году: когда он нужен бизнесу и как подготовиться

В 2026 году для многих компаний становится актуальным переход с упрощённой системы налогообложения (УСН) на общую систему (ОСНО).

Причины могут быть разными. Чаще всего переход происходит из-за роста бизнеса: увеличиваются обороты, появляются крупные заказчики, расширяется ассортимент товаров или усложняется структура компании.

Кроме того, многие организации переходят на ОСНО, чтобы работать с НДС, участвовать в госзакупках или выстраивать сотрудничество с крупными корпоративными клиентами. Для них поставщики на УСН часто менее удобны.

Важно понимать, что переход на ОСНО — это не просто смена налогового режима. Он влияет сразу на несколько процессов:

1. порядок признания доходов и расходов

2. учет дебиторской и кредиторской задолженности

3. работу с НДС

4. расчёт налога на прибыль

5. настройку учетной системы

Поэтому к переходу на общую систему налогообложения важно подготовиться заранее.

Когда компания переходит с УСН на ОСНО

Существует два основных варианта перехода.

Первый — утрата права на применение УСН.
Это происходит, если компания перестает соответствовать установленным условиям применения упрощенной системы. Например:

1. превышены лимиты доходов

2. увеличилась стоимость основных средств

3. выросла численность сотрудников

4. изменился состав учредителей

В таком случае переход происходит автоматически — с начала месяца, в котором нарушены условия применения УСН.

1. с крупными заказчиками

2. с импортными поставками

3. с длинными цепочками поставок

4. с тендерами и государственными закупками
   

Как меняется учет после перехода на ОСНО

После перехода компания начинает рассчитывать:

— налог на прибыль

— НДС

Главное изменение связано с порядком признания доходов и расходов. На ОСНО используется метод начисления.

Это означает, что операции учитываются в момент их совершения, а не в момент оплаты.

Например:

— выручка признается при отгрузке товара

— расходы учитываются при возникновении обязательства

— проценты по займам начисляются ежемесячно

При этом расходы должны быть:

— экономически обоснованы

— подтверждены документами

Особенности переходного периода

При переходе на ОСНО важно правильно определить налоговую базу.

Например:

Дебиторская задолженность
Если товары были отгружены на УСН, но оплачены после перехода, задолженность включается в доходы в месяц перехода на ОСНО.

Авансы
Авансы, полученные на УСН и не закрытые на дату перехода, не увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.

Возврат аванса
Если после перехода компания возвращает аванс покупателю, эту сумму можно включить в состав расходов.

Учет имущества после перехода

Особое внимание при переходе на ОСНО уделяется учету:

1. основных средств

2. сырья и материалов

3. остатков товаров

Если основные средства были приобретены до перехода на УСН, необходимо определить их остаточную стоимость.

Она рассчитывается по формуле:

остаточная стоимость = стоимость на момент перехода на УСН − стоимость, списанная в период применения УСН

Как начисляется НДС после перехода

После перехода на ОСНО компания обязана начислять НДС по всем операциям, которые облагаются этим налогом.

Например:

1. если аванс получен на УСН, а отгрузка произошла уже после перехода — НДС начисляется на дату отгрузки

2. если аванс и реализация произошли после перехода — НДС начисляется на обе операции

3. реализации, которые произошли до перехода на ОСНО, НДС не облагаются

Что важно подготовить при переходе

На практике переход на ОСНО требует подготовки учетной системы.

Компании необходимо:

1. проверить остатки товаров и задолженности

2. сформировать переходную налоговую базу

3. настроить учет НДС

4. обновить договоры с контрагентами

5. проверить корректность учета в 1С

Поэтому многие компании перед переходом проводят аудит учета и настройку системы.

Специалисты Софт-Юнити помогают:

1. подготовить 1С к переходу на ОСНО

2. корректно настроить НДС

3. избежать ошибок в налоговой базе

4. обеспечить корректную работу учета после смены режима.