Реформа страховых взносов 2026: кто останется со льготами, а кого ждет повышение тарифов

В 2026 г. система страховых взносов для МСП будет реформирована. Для многих предприятий грядут существенные изменения, так как отменяется сниженный тариф в размере 15 % для выплат свыше полутора минимальных размеров оплаты труда. Давайте разберемся в причинах этого нововведения и выясним, как будут считаться взносы по новым правилам. 

Почему отменяют льготный тариф

Форс-мажорная поддержка в виде пониженной ставки страховых взносов для МСП была введена в 2020 г. для того, чтобы помочь предпринимателям в период пандемии. За прошедшие пять лет льгота успешно выполнила свою миссию по сохранению рабочих мест и развитию предприятий. Однако в современных условиях, по мнению Минфина, бизнесу такая масштабная поддержка не требуется, поэтому планируется сохранить льготы исключительно для перспективных отраслей, которые уже утверждены Правительством.

Кто попрощается со льготами в 2026 г.

Отмена льготного тарифа страховых взносов МСП коснется компаний, чья отраслевая принадлежность не входит в приоритетный перечень. 

В частности, по основному тарифу будут взимать взносы со следующих категорий страхователей:

1. Торговые предприятия;

2. Компании, занимающиеся возведением зданий различного назначения;

3. Организации, действующие в сфере добычи ископаемых;

4. Предприятия, работающие с недвижимостью;

5. Прочие предприятия, не входящие в список приоритетных отраслей.

К таким МСП будет применяться обычная ставка, рассчитываемая на основе МРОТ. Для страховых взносов МСП она составит 30 % и будет вменяться в том числе на выплаты сверх полутора минимальных размеров оплаты труда.

Какие тарифы страховых взносов будут действовать с 2026 г.?

На некоторых страхователей будут распространяться льготные тарифы страховых взносов. В 2026 г. для МСП они составят 15% (а для ряда отраслей — 7,6 %); критерием предоставления льготы будет являться принадлежность к приоритетному списку ОКВЭД.

На остальные МСП будут действовать следующие тарифы:

— 30% с ФОТ в пределах базы (в 2026 г. она предварительно составит 2 979 тыс. руб);

—15.1% — на выплаты сверх ФОТ.

Категория	Условия	Тариф по базе	Тариф сверх базы
Стандартные МСП	общий порядок	30%	15.1%
Приоритетные МСП	объем доходов по основному виду деятельности не менее 70%	до 1,5 МРОТ — 30%, свыше 1,5 МРОТ — 15%	15.1% (на выплаты сверх верхнего предела базы)
НКО	социокультурная деятельность, продление льготы до 2036 г.	15%	7.6%
Благотворительные организации	социокультурная деятельность, продление льготы до 2036 г.	15%	7.6%
Религиозные организации	продление льготы до 2036 г.	7.6%	0%
Радиоэлектроника	нахождение в отраслевом реестре	7.6%	0%
IT-компании	объем профильных доходов не менее 70%, требуется госаккредитация	15%	7.6%

Рассчитываться страховые взносы для МСП и со льготой, и без нее будут как и раньше — последовательным накоплением за год с начала до его окончания.

За кем оставят пониженный тариф

Льгота 15 % (а для ряда отраслей — 7,6 %) к выплатам свыше 1,5 МРОТ сохранится для страхователей, сфера деятельности которых относится к таким несырьевым отраслям, как:

1. промышленность;

2. производственная обработка;

3. транспортно-логистическая сфера;

4. аграрное направление;

5. электронно-оптическое производство.

В особом порядке также будут начисляться страховые взносы для ИТ-компаний. 

Точный список ОКВЭД утвердит Правительство РФ отдельным постановлением.

Пример расчёта
Исходные данные
Заработная плата сотрудника — 80 000 ₽ в месяц МРОТ — 22 420 ₽, 1,5 МРОТ = 33 630 ₽
Расчёт
Расчёт страховых взносов для МСП в 2025 г. (льготная ставка 15%)	Расчёт страховых взносов МСП в 2026 г. (после отмены пониженного тарифа)
С суммы до 1,5 МРОТ (33 630 ₽) × 30% = 10 089 ₽ С суммы свыше 1,5 МРОТ (80 000 – 33 630 = 46 370 ₽) × 15% = 6 955 ₽ Итого: 17 044 ₽ в месяц	После отмены льгот страховые взносы считаются по общему тарифу: 80 000 ₽ × 30% = 24 000 ₽ Рост нагрузки: 24 000 ₽ – 17 044 ₽ = + 6 956 ₽ в месяц на 1 сотрудника.

Практические рекомендации

В условиях грядущих изменений предприятиям придется тщательно продумать стратегию адаптации. В первую очередь необходимо будет провести анализ структуры доходов по всем видам деятельности, а также пересмотреть действующую бизнес-модель с учетом новых тарифных условий. На основе этих данных нужно составить прогноз финансовых потоков.

На тактическом уровне стоит рассмотреть возможности реструктуризации, в том числе и путем пересмотра договорных отношений с контрагентами. Также потребуется пересмотреть кадровую политику — в частности, оптимизировать штатное расписание и развивать программы обучения сотрудников.

В сфере учетных процессов ключевыми направлениями будут являться автоматизация расчетов страховых взносов и внедрение новых форм отчетности; рекомендуется также создать резервные фонды для покрытия возросших затрат.

Внимания потребует и сфера минимизации рисков. Бизнесу рекомендуется создать достаточную финансовую подушку, диверсифицировать источники выручки и оптимизировать расходы. 

В качестве практических инструментов оптимизации можно рассматривать:

— Использование налоговых льгот в других сферах;

— Применение специальных режимов налогообложения;

— Автоматизацию бизнес-процессов;

— Модернизацию документооборота.

Для снижение операционных рисков важно организовать обучение персонала работе по новым правилам, а также обеспечить регулярный мониторинг принятых мер с корректировками в соответствии с изменениями законодательства.

Риски и ответственность

Внедрение новых правил несет определенные риски для бизнеса. При работе с пониженными тарифами страховых взносов для МСП необходимо помнить о том, что:

1. Если доля доходов по льготному тарифу опустится ниже 70 %  — придется пересчитать страхвзносы по общему тарифу начиная с самого начала года;

2. IT-компании и производственные предприятия должны подтверждать свое соответствие реестрам и аккредитациям;

3. Нарушение условий использования льготной ставки или ошибки в отчетности влекут за собой начисление пени и штрафов.