В 2026 году всё чаще выявляется превышение лимита по патенту: как действовать ИП
В 2026 году патентная система перестала быть «спокойной гаванью» для ИП. Усиленный контроль оборотов, автоматические сопоставления данных ККТ, банков и налоговой отчётности привели к тому, что предприниматели всё чаще выявляют превышение лимита задним числом.
Особенно это касается розницы и ИП с несколькими торговыми точками.
И вот типовая ситуация 2026 года:
- В 2025 году ИП работал на патенте.
- Доходы превысили 60 млн руб.
- В феврале 2026 предприниматель обнаруживает, что право на ПСН было утрачено.
- Но с 1 января 2026 он уже подал уведомление о переходе на АУСН.
Возникает сразу несколько вопросов:
- С какого момента пересчитывать налоги за 2025?
- Все ли патенты попадают под пересчёт?
- Можно ли применять АУСН в 2026?
- Есть ли риск автоматического перехода на ОСНО?
Разберём ситуацию по шагам.
Когда считается утрачено право на патент
Ключевой момент — дата утраты права на ПСН. От неё зависит, с какого периода нужно пересчитывать налоги.
- Патент на год — право утрачивается с 1 января этого года.
- Патент менее чем на год — право утрачивается с даты начала действия этого патента.
У ИП было три патента:
- 01.01–31.12.2025
- 01.01–30.06.2025
- 01.07–31.12.2025
Если превышение произошло в любой момент 2025 года, когда годовой патент ещё действовал (а он действовал весь год), то самой ранней датой будет 01.01.2025.
Что это значит для 2025 года
Если право на патент утрачено с 01.01.2025, то весь 2025 год по этой деятельности считается уже не патентным.
Если ИП совмещал ПСН и УСН, пересчёт обычно выполняется на УСН 6% (объект «доходы»).
НДС: возникает ли обязанность
При утрате права на ПСН ИП переходит на режим, который применялся параллельно (чаще всего — УСН). Но в 2026 году правила по НДС для спецрежимов изменились — поэтому важно отдельно оценить, появляется ли обязанность по НДС в вашей ситуации.
если по вашим показателям и условиям возникает обязанность применять общую ставку
если соблюдены условия для применения льготного варианта
Что происходит с АУСН в 2026 году
Самый чувствительный момент в этой ситуации — право на АУСН. Для применения АУСН действует критерий: доход за предыдущий год не должен превышать 60 млн руб.
Что будет дальше
По общему правилу при нарушении критериев АУСН налогоплательщика переводят на ОСНО.
Однако в данной ситуации нарушение возникло до начала применения АУСН, но выявлено позже.
Закон напрямую такую коллизию не описывает.
Поэтому безопасный алгоритм:
- Подать уведомление об утрате права на ПСН.
- Подготовить корректировку 2025 года.
- Направить в ИФНС письмо с пояснением: что при подаче уведомления на АУСН факт превышения не был известен, просим считать режимом налогообложения с 01.01.2026 — УСН.
Это снижает риск автоматического «провала» на ОСНО.
Есть ли штраф
ИП обязан подать уведомление об утрате права на патент в течение 10 дней с момента превышения лимита.
Если это сделано позже — возможен штраф 200 руб. за несвоевременное сообщение.
Краткий итог
В описанной ситуации:
- ПСН утрачена с 01.01.2025.
- За 2025 год нужно сделать полный пересчёт на УСН 6%.
- АУСН в 2026 году применять нельзя, так как превышен лимит доходов за 2025.
- Необходимо оперативно зафиксировать корректный режим, чтобы избежать перехода на ОСНО.
Почему такие кейсы стали массовыми в 2026 году
Сейчас лимиты «видны» налоговой практически в режиме реального времени.
Ошибки, которые раньше могли не выявляться годами, теперь становятся очевидными уже при камеральных проверках.
ИП, которые уверены, что «на патенте бухгалтер не нужен», чаще всего сталкиваются с такими ситуациями постфактум — когда пересчёт уже неизбежен.
Если в результате превышения лимита меняется налоговый режим, важно корректно перенастроить учет.
Специалисты «Софт-Юнити» могут настроить 1С под фактический режим налогообложения — перевести систему с ПСН на УСН, включить расчёт НДС при необходимости и привести учёт в соответствие с действующими требованиями.
Количество просмотров: 91
