Минфин России напомнил, какие выплаты следует считать дивидендами при налогообложении — в Письме № 03-03-06/1/27655 от 20 марта 2025 года. Разъяснения касаются как акционерных обществ (АО), так и обществ с ограниченной ответственностью (ООО).
Что такое дивиденды?
Для целей налогообложения дивидендами признаётся любой доход, который акционер (или участник ООО) получает от организации при распределении прибыли, оставшейся после уплаты налогов.
Это может быть:
доход в виде процентов по привилегированным акциям;
распределение прибыли по долям участников;
доходы, полученные из-за рубежа, если они считаются дивидендами по законодательству другой страны.
Такой порядок установлен в пункте 1 статьи 43 НК РФ
Кто и как принимает решение о выплате?
- В АО решение о выплате дивидендов принимает общее собрание акционеров. Источником выплаты дивидендов выступает чистая прибыль, определяемая по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности. Выплата возможна только при наличии прибыли и при отсутствии ограничений, установленных законодательством или уставом компании. Это предусмотрено п. 2 ст. 42 закона № 208-ФЗ.
- В ООО решение о распределении прибыли принимается общим собранием участников. Срок выплаты дивидендов может быть раз в квартал, полгода или год (п. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ).
Почему важно определить, какие выплаты — это дивиденд
Чёткое понимание, какие выплаты признаются дивидендами, необходимо:
- для правильного расчёта налогов
- чтобы избежать налоговых споров
- для корректного отражения операций в бухучёте и отчётности
Минфин напомнил: выплата из чистой прибыли — это дивиденды
Минфин подчёркивает: любая сумма, распределённая из чистой прибыли, независимо от организационно-правовой формы, признаётся дивидендами. Это значит, что такие выплаты облагаются налогом по соответствующим ставкам (например, 13% для физических лиц — резидентов РФ)
Проверьте, что в вашей организации правильно определены и отражены дивидендные выплаты — это поможет избежать налоговых рисков и обеспечить прозрачную отчётность. Обратитесь в «Софт-Юнити» за профессиональной поддержкой.
Получить консультацию
Вас может заинтересовать
В 2025 году за несвоевременное сдачу декларации по НДС упрощенцев штрафовать не будут
Для того чтобы облегчить переход на новый режим налогообложения, Правительство России решило ввести мораторий на штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС.
1С:Бухгалтерия 8: Идеальное решение для автоматизации бухгалтерского и налогового учета
Подходит для малого и среднего бизнеса, обеспечивает соответствие законодательству РФ, упрощает ведение бухгалтерского учета, расчета налогов и зарплаты.
Как правильно сделать уведомление в налоговую о начисленных страховых взносах?
ФНС России установила форму и формат уведомления о суммах начисленных налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов.
Внедрение типовой автоматизированной системы "1C:Бухгалтерия 8 ПРОФ" в ООО «Формула Мансарды»
Стояла задача автоматизировать управленческий, бухгалтерский, налоговый и бюджетный учеты, а также расчеты с контрагентами, товарно-материальные ценности
