Как перейти с самозанятости на ИП на УСН, если платежи приходят каждый день

Самозанятый решил зарегистрировать ИП и перейти с НПД на УСН. Но клиенты платят практически каждый день, поэтому возникает вопрос: в какой последовательности менять статус, чтобы не оказаться между двумя налоговыми режимами?

На первый взгляд вариантов два: сначала отказаться от НПД, а потом зарегистрировать ИП на УСН; или сначала открыть ИП, а уже после этого отказаться от самозанятости и перейти на УСН.

Для добровольного перехода в середине года эти варианты неравнозначны.

Если самозанятый сейчас работает как обычное физическое лицо без статуса ИП, он может отказаться от НПД, зарегистрироваться в качестве ИП и сразу выбрать УСН.

Для самозанятого, который пока не является ИП, это наиболее понятная схема добровольного перехода в течение года.

Сначала физлицо снимается с учета как плательщик НПД через приложение «Мой налог». После этого подает документы на регистрацию ИП и уведомление о переходе на УСН.

Самозанятый без статуса ИП после добровольного отказа от НПД может зарегистрироваться предпринимателем и применять УСН как вновь зарегистрированный ИП.

Саму регистрацию ИП налоговая проводит в срок не более трех рабочих дней со дня подачи документов.

И именно здесь появляется главная проблема для тех, у кого деньги поступают ежедневно.

После снятия с учета по НПД новые поступления уже нельзя автоматически относить к НПД.

Но и УСН еще не действует, пока физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП.

Поэтому считать, что все поступления в этот период нужно просто обложить НДФЛ по ставке 13%, некорректно.

Конкретное налогообложение зависит от характера дохода и плательщика. Кроме того, если человек продолжает систематически оказывать услуги или продавать товары уже после прекращения НПД, но до регистрации ИП, возникает риск квалификации деятельности как предпринимательской без государственной регистрации.

Поэтому для бизнеса с ежедневными платежами безопаснее заранее выбрать дату перехода и постараться организовать небольшой технический перерыв.

последние платежи на НПД → снятие с НПД → регистрация ИП и подача уведомления на УСН → возобновление приема бизнес-платежей после регистрации ИП.

Если деньги в этот промежуток все же поступили, такие платежи лучше разбирать отдельно с учетом даты оказания услуги, условий договора, источника выплаты и статуса плательщика.

Для вновь зарегистрированного ИП УСН можно применять с даты постановки на налоговый учет.

Уведомление можно подать одновременно с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделали сразу, НК РФ дает еще 30 календарных дней с даты постановки на учет. При соблюдении этого срока УСН применяется с даты регистрации предпринимателя.

Пример.

Человек снялся с НПД 5 октября.
ИП зарегистрирован 8 октября.
Уведомление на УСН подано одновременно с регистрационными документами.

Тогда УСН применяется с 8 октября.
Период с 5 по 7 октября под УСН не попадает.

Можно быть одновременно ИП и плательщиком НПД: НПД разрешено применять как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

Но для добровольного перехода на УСН в середине года такая последовательность создает другую проблему.

После регистрации ИП человек продолжает применять НПД, если право на этот режим не утрачено. А совмещать НПД с УСН нельзя.

Если уже действующий ИП добровольно отказывается от НПД в середине года, перейти на обычную УСН с этой же даты он не может. Переход возможен только с начала следующего календарного года.

УСН и НПД — два разных специальных налоговых режима, их одновременное применение одним ИП не допускается.

Поэтому сама подача уведомления на УСН не дает возможности одновременно продолжать пробивать чеки в «Моем налоге» и считать часть доходов НПД.

Если цель — именно добровольный переход с самозанятости физлица на ИП на УСН в течение года, логика выглядит так:

сначала прекращается НПД → затем появляется новый налогоплательщик-ИП → для него выбирается УСН с даты регистрации.

Есть важное исключение.

Если предприниматель не добровольно отказывается от НПД, а утрачивает право на его применение, закон дает специальный механизм перехода на другой режим в течение года.

Например, право на НПД может быть утрачено:

• при превышении годового лимита дохода 2,4 млн рублей;
• при найме работника по трудовому договору;
• при начале деятельности, которая несовместима с НПД;
• при нарушении других установленных для НПД ограничений.

В такой ситуации ИП может перейти на УСН с даты снятия с учета по НПД, если своевременно уведомит налоговую.

На уведомление отводится 20 календарных дней с даты снятия с учета по НПД.

Но этот порядок применяется именно при утрате права на НПД, а не при обычном добровольном решении «хочу теперь работать на УСН».

В старых материалах по переходу с НПД на УСН часто встречается форма КНД 1150094.

Но с 31 июля 2026 года ФНС использует единое уведомление по УСН — форму КНД 1154004, утвержденную приказом ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@.

Поэтому при оформлении перехода сейчас лучше ориентироваться именно на актуальный бланк.

Практически процесс лучше организовать заранее.

Так переход получается не абсолютно бесшовным, но налоговые режимы разделяются максимально понятно.

Здесь нет универсального правила «просто заплатите 13%».

Нужно посмотреть:

• кто перечислил деньги;
• за какую операцию;
• когда были выполнены работы или оказаны услуги;
• когда возникло право на оплату;
• был ли человек на дату поступления зарегистрирован как ИП;
• не является ли поступление частью продолжающейся предпринимательской деятельности.

Для физлица полученный вне НПД доход в зависимости от обстоятельств может облагаться НДФЛ, однако налоговые последствия лучше определять по конкретной операции.

Если бизнес фактически продолжает работать постоянно — принимает заказы, оказывает услуги и получает систематический доход, — оставлять такой период «между статусами» специально не стоит.

Тогда задача становится значительно проще.

Можно зарегистрировать ИП, продолжать применять НПД при соблюдении его условий, а переход на УСН запланировать с начала нового календарного года.

Для действующего ИП обычный добровольный переход на УСН осуществляется с 1 января, а уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря предыдущего года.

Если нет срочной необходимости уходить с НПД прямо сейчас, такой вариант позволяет избежать переходного периода посреди месяца.

Если самозанятый еще не является ИП и необходимо добровольно перейти на УСН прямо сейчас, наиболее понятная последовательность выглядит так:

снять НПД → зарегистрировать ИП → выбрать УСН с даты регистрации.

Но при ежедневных поступлениях важно не воспринимать период между этими событиями как обычные рабочие дни с «другой ставкой налога».

Лучше максимально сократить этот промежуток и, если возможно, временно остановить прием бизнес-платежей.

Если же сначала открыть ИП и продолжить НПД, добровольно перейти с него на обычную УСН посреди года уже не получится: для действующего ИП придется ждать начала следующего года, если только право на НПД не будет утрачено по предусмотренным законом основаниям.

После перехода с НПД на ИП меняется не только ставка налога.

Появляется полноценный предпринимательский учет: расчет доходов по УСН, банковские операции, документы с клиентами, при необходимости касса, учет расходов для объекта «доходы минус расходы», страховые взносы и налоговая отчетность.

Если учет ведется в 1С, важно правильно определить дату начала применения УСН и не смешать:

доходы, полученные на НПД → переходный период → операции ИП на УСН.

Особенно это важно, если платежей много и они поступают автоматически через эквайринг, маркетплейс, интернет-сервис или платежный агрегатор.

Специалисты «Софт-Юнити» помогут настроить учет ИП на УСН в 1С, проверить отражение банковских операций, доходов, налогов и документов после смены налогового режима.

Если платежи поступают непрерывно, можно заранее определить дату перехода и настроить учет так, чтобы поступления до и после регистрации ИП не смешивались.

Оставьте заявку на консультацию — разберем вашу схему расчетов и настроим учет в 1С под новый режим.

Можно ли самозанятому без ИП перейти на УСН в середине года?

Можно ли сначала открыть ИП, а потом отказаться от НПД и сразу перейти на УСН?

Можно ли совмещать НПД и УСН?

Когда УСН начнет действовать у нового ИП?

Что будет с оплатой, которая пришла после снятия с НПД, но до регистрации ИП?

Какая форма уведомления по УСН действует сейчас?