ФНС России установила форму и формат уведомления о суммах начисленных налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов. Они утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Уведомление направляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты страховых взносов.
Способы подачи
Документ передается в электронной форме через:
- Телекоммуникационные каналы связи (ТКС) с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи
- Личный кабинет налогоплательщика
Изменения в страховых взносах 2025:
Страховые взносы на дополнительное соцобеспечение летного состава и работников угольной промышленности исключаются из состава ЕНП. Эти взносы необходимо перечислять отдельными платежными поручениями (ст. 58 НК РФ).
Срок уплаты остается прежним – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Уведомление о начисленных суммах таких взносов подавать не требуется (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Когда уведомление не подается?
Уведомление представляется в ФНС только в те месяцы, когда не сдается расчет по страховым взносам.Это значит, что за декабрь, март, июнь и сентябрь уведомление не направляется — налоговая получает нужные данные непосредственно из расчета по страховым взносам.
Контрольные соотношения с 2025 года
ФНС утвердила контрольные соотношения для проверки уведомлений о начисленных налогах. Это закреплено в приказе от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.
Страховые взносы в 1С: Бухгалтерия 8 (редакция 3.0): как сформировать уведомление
В те месяцы, когда требуется представление уведомления, в учетной системе необходимо зарегистрировать документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
Пример оформления уведомления
Задача:Компания начислила страховые взносы за февраль, включая взносы по дополнительным тарифам. В этой ситуации необходимо сформировать уведомление о начисленных страховых взносах за указанный месяц.
Процесс расчета и регистрации страховых взносов
Начисление зарплаты и страховых взносов
Расчет производится с использованием документа «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все начисления»).
При проведении этого документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, отражающие начисление зарплаты, НДФЛ и страховых взносов.
Формирование бухгалтерских проводок
После расчета заработной платы страховые взносы распределяются следующим образом:
- Страховые взносы по единому тарифу – учитываются по Кт счета 69.09 («Страховые взносы по единому тарифу»).
- Дополнительные страховые взносы за сотрудников с вредными условиями труда – отражаются по Кт счета 69.02.5 («Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с вредными условиями труда»).
- Дополнительные страховые взносы за сотрудников с тяжелыми условиями труда – фиксируются по Кт счета 69.02.6 («Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда»).
- Страховые взносы по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ) – регистрируются по Кт счета 69.11 («Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Автоматическое формирование проводок и учет страховых взносов на ЕНС
При проведении документа автоматически создаются следующие бухгалтерские проводки:- Дт 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу» Кт 68.90 «Единый налоговый счет» – отражает перенос начисленных страховых взносов на ЕНС.
- Дт 69.02.5 Кт 68.90 – перенос страховых взносов по дополнительным тарифам за сотрудников, занятых на вредных условиях труда.
- Дт 69.02.6 Кт 68.90 – перенос страховых взносов по дополнительным тарифам за сотрудников, работающих в тяжелых условиях.
Отмена регистрации переноса сумм вручную
С 2024 года не требуется вручную регистрировать перенос страховых взносов на ЕНС отдельным документом. До этого момента для таких операций использовался документ «Операция по ЕНС», но теперь перенос происходит автоматически.
Порядок формирования уведомления
Например, необходимо сформировать уведомление не позднее 25 марта о сумме начисленных страховых взносов за февраль.Для этого:
- Войдите в раздел «Главное» → «Задачи организации» и найдите ссылку «Уведомление о налогах в марте 2024 года». Альтернативный путь: перейти в раздел «Операции» → «Уведомления».
- Нажмите кнопку «Сформировать уведомление».
Автоматическое заполнение документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов»
Документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируется автоматически и содержит данные о начисленных страховых взносах за отчетный период.
В табличной части отображается информация:
- по кодам бюджетной классификации (КБК),
- с учетом регистрации в налоговом органе.
Назначение документа с 2024 года
С 2024 года документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не выполняет никаких движений по регистрам учета. Его единственная функция – подготовка и передача информации в ФНС России.Возможности документа:
- Печать уведомления – для хранения или предоставления по запросу.
- Выгрузка сведений – для последующей отправки через стороннего оператора.
Отправка уведомления в налоговую инспекцию
Если организация использует сервис «1С-Отчетность», уведомление можно отправить напрямую в ФНС.Как отправить уведомление?
- Открыть документ уведомление из журнала Уведомления (Раздел «Операции» → «Уведомления») или из рабочего места 1С-Отчетность (Раздел «Отчеты» → «Регламентированная отчетность» → вкладка «Уведомления»)
- Проверить данные на контрольные соотношения (согласно письму ФНС России от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@).
- Отправить в налоговую.
После успешной отправки можно получить подтверждение о принятии документа
Если у вас остались вопросы или требуется консультация, обращайтесь к специалистам «Софт-Юнити». Мы поможем разобраться с изменениями быстро и просто!