Как учитывать расходы на рекламу в 2025 году
В современном бизнесе без рекламы не обойтись. Это одна из самых типичных и при этом самых спорных статей затрат: что можно учесть, а что налоговики снимут при проверке? Минфин в письме от 01.09.2025 № 03-03-06/1/85012 напомнил актуальный порядок — разберём, какие рекламные расходы признаются при расчёте налога на прибыль, а какие нет.
Что Минфин разъяснил
Рекламные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но важно понимать: не все такие расходы можно учесть в полном объёме.
Существует два типа рекламных затрат:
— ненормируемые — учитываются в полном размере,
— нормируемые — учитываются в пределах 1 % выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Что относится к ненормируемым расходам
Их можно списывать полностью.
| Вид расходов | Можно списывать полностью |
|---|---|
| Реклама через СМИ и интернет (при соблюдении требований законодательства) | ✅ |
| Наружная и световая реклама | ✅ |
| Участие в выставках, ярмарках, экспозициях | ✅ |
| Оформление витрин, залов, выставок-продаж | ✅ |
| Изготовление каталогов, буклетов, брошюр | ✅ |
| Уценка товаров, потерявших качество при демонстрации | ✅ |
Все остальные виды рекламы (например, бренд-пакеты, сувенирная продукция, логотипы на транспорте) признаются в пределах 1 % выручки. Всё, что сверх этого лимита, учесть нельзя.
Налоговый кодекс прямо запрещает учитывать:
— затраты на призы для участников рекламных розыгрышей (п. 44 ст. 270 НК РФ);
—расходы сверх установленных норм из п. 4 ст. 264 НК РФ.
Новые ограничения с 2025 года
С 1 января 2025 года нельзя учитывать расходы на интернет-рекламу, если:
— информация о рекламе не передана в Роскомнадзор;
— реклама размещена на заблокированных ресурсах;
—реклама опубликована у иностранных площадок, не соблюдающих российское законодательство.
То есть даже если компания реально заплатила за такую рекламу, в расходы она не попадёт — и налог на прибыль придётся заплатить в полном объёме.
Если вы ведёте учёт в 1С, убедитесь, что рекламные расходы отражаются с корректной аналитикой и статьями затрат. Обратитесь в «Софт-Юнити», чтобы учёт рекламы не стал поводом для доначислений.