В 2026 году бизнес уже столкнулся с рядом изменений в налоговой сфере: для части компаний и ИП изменились правила работы с НДС, ужесточились условия применения ПСН, а также сохранились ограничения для использования отдельных льгот по страховым взносам. На этом фоне Минфин России сообщил о подготовке поправок в Налоговый кодекс, которые должны смягчить переход на новые правила и сохранить для малого и среднего бизнеса доступ к ряду мер поддержки.
Речь идет не о полной отмене уже вступивших в силу новшеств, а о точечной корректировке тех норм, которые на практике оказались наиболее чувствительными для МСП. Предлагаемые изменения касаются освобождения от НДС в общепите, перехода предпринимателей с ПСН на другие режимы, порядка учета доходов для целей освобождения от НДС, выбора системы налогообложения, а также применения пониженных тарифов страховых взносов.
Коротко: что планирует изменить Минфин
- временно упростить применение освобождения от НДС для общепита;
- дать ИП, утратившим право на ПСН, дополнительные переходные возможности;
- скорректировать правила расчета доходов для освобождения от НДС;
- разрешить отдельным ИП изменить режим налогообложения задним числом в рамках 2026 года;
- упростить применение пониженных тарифов страховых взносов для МСП.
Освобождение общепита от НДС могут временно упростить
Одно из заметных предложений касается организаций и предпринимателей из сферы общественного питания. Сейчас льгота по НДС для услуг общепита применяется не автоматически: для нее нужно одновременно выполнить несколько условий. В частности, учитываются размер доходов за предыдущий год, доля выручки именно от услуг общепита и уровень средней заработной платы работников.
На практике именно условие по зарплате нередко становится для бизнеса проблемным. Даже если компания реально ведет деятельность в сфере общепита и вписывается в лимиты по выручке, формальное несоответствие средней зарплаты отраслевым значениям может лишить ее освобождения от НДС.
Что действует сейчас
- доход за предыдущий календарный год — не более 3 млрд рублей;
- доля доходов от услуг общепита — не менее 70 % в общей сумме доходов;
- среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже региональной отраслевой средней.
Минфин предлагает на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года убрать для части налогоплательщиков именно требование о средней зарплате. Послабление планируется распространить на организации и ИП на УСН и ПСН, которые с 1 января 2026 года стали плательщиками НДС. Это значит, что бизнес в сфере общепита сможет сохранить доступ к льготе даже в том случае, если не проходит по зарплатному критерию.
Что это означает на практике
Для компаний и ИП из общепита это временное смягчение может стать способом снизить налоговую нагрузку в переходный период и не потерять льготу из-за одного формального показателя. Особенно актуально это для бизнеса с сезонной нагрузкой, высокой текучестью кадров или неоднородной структурой выплат.
Переходный период для ИП: что изменится после утраты права на ПСН
С 2026 года индивидуальные предприниматели теряют право на применение патентной системы налогообложения, если их доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Для части бизнеса это стало существенным изменением, потому что переход с ПСН на другой режим затрагивает не только ставку налога, но и порядок учета, оформления операций, расчета НДС и выбора дальнейшей модели работы.
Чтобы смягчить такой переход, Минфин предлагает закрепить специальные меры для тех предпринимателей, которые утратили право на ПСН уже с начала 2026 года.
Предлагаемая мера № 1 — вычеты по НДС
ИП, которые утратили право на ПСН, планируют дать возможность заявить вычеты по НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не были использованы в период применения патента. Это важно для бизнеса, у которого на момент перехода остались запасы, незавершенные расчеты или ранее приобретенные ресурсы, уже вовлекаемые в облагаемую деятельность.
Предлагаемая мера № 2 — учет НДС с предоплаты
Организации и ИП на УСН, которые в 2026 году стали плательщиками НДС, смогут уменьшить доходы по УСН на сумму уплаченного НДС, если речь идет о предоплате, полученной в тот период, когда они еще не признавались плательщиками НДС. Это устраняет риск двойной налоговой нагрузки в переходной ситуации, когда аванс был получен раньше, а налоговые последствия по НДС возникли позже.
Почему это важно
Для предпринимателя переход с ПСН на другой режим — это не просто смена налоговой ставки. Меняется логика учета, перераспределяются обязательства по НДС, возникают вопросы по остаткам, авансам и уже совершенным закупкам. Поправки Минфина должны сделать этот переход менее болезненным и более предсказуемым.
Как хотят изменить порядок расчета доходов для освобождения от НДС
Еще одно предложение касается предпринимателей, которые с 2026 года утратили освобождение от НДС на УСН, а также ИП, потерявших право на ПСН. Сейчас при анализе доходов за 2025 год учитываются показатели, от которых напрямую зависит право на освобождение. В результате даже те поступления, которые не связаны с основной операционной деятельностью, могут формально повлиять на налоговый статус.
Минфин предлагает не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках при определении величины доходов за 2025 год, если речь идет о предпринимателях с доходом не выше 60 млн рублей. Это означает, что пассивные банковские доходы не будут автоматически ухудшать положение ИП и лишать его налоговых послаблений.
Смысл поправки
Если предприниматель держал деньги на расчетном счете или депозите и получил по ним проценты, такие суммы не должны искажать картину его реального бизнеса. Иначе можно получить ситуацию, когда фактическая выручка от деятельности укладывается в лимит, но право на льготу теряется из-за банковских начислений.
ИП дадут больше времени на выбор режима налогообложения
Отдельный блок предложений связан с выбором или изменением налогового режима уже в течение 2026 года. Это особенно актуально для предпринимателей, которые по итогам 2025 года превысили лимит для ПСН и фактически оказались в новой налоговой реальности уже после начала года.
Минфин предлагает разрешить ИП, которые совмещали ПСН и ОСНО и по итогам 2025 года превысили доход 20 млн рублей, перейти на УСН с 1 января 2026 года. Для этого нужно будет подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 25 апреля 2026 года.
Аналогично предприниматели, совмещавшие ПСН и УСН, смогут до 25 апреля 2026 года изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года. Это важное исключение из обычного порядка: по общему правилу такие заявления подаются заранее, до начала нового налогового периода.
Почему эта поправка значима
Для ИП это фактически дополнительное окно возможностей. Если предприниматель не успел заранее перестроить учет и выбрать оптимальный режим из-за того, что изменения затронули его уже по итогам прошлого года, он сможет легально скорректировать свой налоговый статус и снизить риски неправильного применения режима в 2026 году.
Пониженные страховые взносы для МСП: условия могут стать мягче
Существенные предложения затрагивают и страховые взносы. Сегодня субъекты малого и среднего предпринимательства из сферы обрабатывающих производств могут применять пониженный тариф страховых взносов 7,6 %, но при соблюдении дополнительного условия: доля доходов от основного вида деятельности в общей сумме доходов по итогам прошлого года и отчетного периода должна составлять не менее 70 %.
Минфин предлагает это условие исключить. Если поправка будет принята, компании и ИП из сферы обрабатывающих производств, включенные в реестр МСП, смогут применять пониженный тариф независимо от того, какую долю в их структуре доходов занимает основной вид деятельности.
Что это меняет для производственного бизнеса
На практике у производственных компаний часто есть сопутствующие доходы: сервис, монтаж, реализация остатков, логистика, переработка, аренда, дополнительные коммерческие направления. Из-за этого доля выручки именно по основному ОКВЭД может формально опускаться ниже 70 %, хотя бизнес по сути остается производственным. Поправка убирает этот спорный барьер.
Послабления по взносам могут затронуть и другие компании МСП
Для части других субъектов МСП пониженные тарифы также зависят от структуры доходов и соответствия ОКВЭД перечням, утвержденным Правительством России. Сейчас подход достаточно жесткий: при расчете необходимой доли учитываются только доходы от основного вида деятельности. Даже если дополнительный вид деятельности по сути близок к основному и тоже входит в правительственные перечни, его доходы в расчет не включаются.
Минфин предлагает разрешить в таких случаях суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности, если они присутствуют в соответствующих перечнях Правительства России. Это изменение может расширить круг компаний, имеющих право на льготные страховые взносы.
Практический эффект
Для бизнеса это означает более реалистичный подход к оценке деятельности компании. В реальной работе один и тот же субъект МСП редко ограничивается одной узкой группой операций. Возможность учитывать смежные доходы делает применение льготы более логичным и ближе к фактической модели бизнеса.
Что важно сделать бизнесу уже сейчас
Несмотря на то что речь пока идет о поправках, которые только внесены на рассмотрение, компаниям и предпринимателям уже сейчас стоит оценить, затрагивают ли их предлагаемые изменения. Особенно это актуально для бизнеса, который:
- работает на УСН и с 2026 года стал плательщиком НДС;
- применял ПСН и приблизился или уже превысил лимит по доходам;
- совмещал ПСН с ОСНО или УСН;
- использует льготы по страховым взносам как субъект МСП;
- ведет несколько видов деятельности и сталкивается со спорной структурой доходов.
В такой ситуации важно не ждать окончательного текста закона, а заранее проверить налоговую модель, структуру выручки, остатки по товарам и услугам, порядок учета авансов и корректность настройки учетной системы. Именно на этом этапе обычно выявляются риски, которые затем приводят к переплатам, ошибкам в декларациях или потере права на льготы.
Как может помочь "Софт-Юнити"
Любые изменения в налоговом регулировании отражаются не только на расчетах, но и на работе учетной системы. Если компания использует 1С, переход на новые правила требует корректной настройки НДС, учета авансов, выбора налогового режима, проверки справочников и логики отражения операций.
Специалисты "Софт-Юнити" помогают бизнесу адаптировать учет под изменения законодательства, корректно настроить работу в 1С и снизить риски при переходе на новые правила. Это особенно важно в 2026 году, когда для части МСП одновременно меняются сразу несколько налоговых параметров.
Что можно проверить вместе с экспертами "Софт-Юнити"
- влияют ли новые правила на ваш режим налогообложения;
- есть ли право на льготы по НДС и страховым взносам;
- как правильно отразить переходные операции в 1С;
- нужно ли менять объект налогообложения или сам режим;
- как избежать ошибок в учете авансов, остатков и вычетов по НДС.
Если поправки будут приняты, 2026 год для многих компаний и ИП станет не периодом дополнительной нагрузки, а возможностью мягче перестроить учет и сохранить часть налоговых преимуществ. Но чтобы действительно использовать эти возможности, важно заранее понимать, как именно новые правила применяются к вашей ситуации.
Получить консультацию