Минфин расширяет индикаторы риска по ККТ: что изменится для розницы и общепита

Минфин подготовил новые индикаторы риска при контроле за применением контрольно-кассовой техники. Основной фокус — розничная торговля и общественное питание.

ФНС планируют дать больше автоматических сигналов, по которым можно выявлять компании и ИП с необычной кассовой активностью: длительным отсутствием чеков, большим количеством возвратов и коррекций, необычным соотношением приходов и расходов, расчетами только одним способом или отсутствием зарегистрированной кассы там, где она ожидается по виду деятельности.

Проект приказа опубликован для обсуждения. Если документ примут в предложенной редакции, количество индикаторов риска увеличится с трех до десяти.

Важно: срабатывание индикатора само по себе не означает, что бизнес уже нарушил закон. Это сигнал для ФНС оценить ситуацию и решить вопрос о проведении внепланового контрольного мероприятия.

Сейчас применяется перечень, утвержденный приказом Минфина России от 06.06.2023 № 88н.

Он включает три основных сигнала:

Уже сейчас необычная кассовая статистика может стать для налоговой поводом внимательнее посмотреть на деятельность компании. Новый проект делает такую аналитику значительно подробнее.

Проект содержит десять индикаторов. Первые три в целом развивают уже действующий подход, а далее появляются новые сценарии.

Для розницы предлагается анализировать не только факт передачи чеков, но и структуру расчетов и поведение кассы.

Одним из новых индикаторов предлагается сделать ситуацию, когда в розничной торговле 100% фискальных документов в течение 60 последовательных календарных дней содержат оплату наличными.

При этом проект предусматривает исключения, в частности для дистанционной торговли, торговли подержанными товарами, антиквариатом и моторным топливом.

Есть важный нюанс: в порядке расчета проекта предусмотрены дополнительные условия срабатывания такого индикатора. Учитываются в том числе выручка за предыдущий календарный год и количество сформированных фискальных документов. Поэтому сам по себе факт, что покупатели определенный период платят наличными, еще не означает нарушение.

Зеркальный индикатор предлагается для ситуации, когда 100% фискальных документов за 60 последовательных дней содержат только безналичную оплату.

Для него также предусмотрены исключения, в том числе для касс, которые предназначены исключительно для интернет-расчетов. Проект предусматривает и отдельную методику расчета этого индикатора.

То есть налоговую интересует не сам безналичный расчет — он совершенно обычен, — а нетипичная для конкретного сценария работы совокупность данных.

Еще один новый сигнал — большое количество операций с признаком расчета «расход».

Индикатор предлагается считать выполненным, если за 30 последовательных календарных дней количество операций «расход» составляет 50% и более от количества операций «приход».

Для бизнеса это повод проверить, правильно ли кассовая программа формирует признаки расчета и действительно ли операции отражаются в ККТ в соответствии с их экономическим смыслом.

Сейчас среди индикаторов уже есть высокая доля количества чеков на возврат.

Проект добавляет еще один показатель — уже по сумме.

Для розничной торговли индикатором может стать ситуация, когда за 30 последовательных календарных дней общая сумма операций «возврат прихода» достигает 80% и более от суммы операций «приход» за тот же период.

Из этого правила проектом предусмотрены отдельные исключения, в частности для дистанционных продаж и продажи товаров торговыми агентами с доставкой.

Для обычного магазина столь высокий объем возвратов действительно выглядит нетипично и может потребовать объяснения. Но сам показатель еще не доказывает нарушение: например, у бизнеса могут быть объективные особенности ассортимента или периода работы.

ФНС сможет смотреть не только на количество чеков коррекции, но и на их денежный объем.

Проект предлагает считать индикатором ситуацию, когда сумма чеков коррекции за 90 последовательных календарных дней составляет 30% и более от общей суммы обычных кассовых чеков за тот же период.

Для компании это особенно важный сигнал. Если бухгалтерия или сотрудники регулярно исправляют кассовые операции большими объемами коррекций, стоит разобраться, почему это происходит:

• ошибаются кассиры;
• неправильно работает интеграция;
• операции некорректно передаются из 1С;
• не настроены возвраты;
• есть проблемы с обменом между учетной системой и кассами.

Отдельный новый индикатор направлен непосредственно на выявление бизнеса, который по характеру деятельности должен использовать ККТ, но зарегистрированной кассы у него нет.

По проекту сигнал может сработать, если через 90 календарных дней после появления в ЕГРЮЛ или ЕГРИП основного вида деятельности по определенным кодам розничной торговли ККТ так и не зарегистрирована.

В проекте указаны коды ОКВЭД:
47.1, 47.2, 47.5, 47.7 и 47.73.

Логика контроля становится более автоматической:

компания зарегистрирована → основной ОКВЭД относится к рознице → прошло 90 дней → зарегистрированной ККТ нет.

Для общественного питания предлагается специальный критерий.

Если ИП применяет ПСН по услугам общественного питания и должен использовать кассу, но через 180 календарных дней с начала действия патента ККТ не зарегистрирована, это сможет стать индикатором риска.

В проекте речь идет о патенте, срок действия которого составляет не менее 12 месяцев в пределах календарного года, и только о ситуациях, когда у предпринимателя действительно есть обязанность применять ККТ.

Индикатор риска — это не штраф и не доказательство нарушения.

По Закону № 248-ФЗ индикатор представляет собой набор параметров, которые сами по себе не являются нарушением, но могут с высокой вероятностью свидетельствовать о его наличии.

В опубликованном проекте в качестве контрольного мероприятия для индикаторов указывается, в частности, контрольная закупка.

ФНС анализирует данные → срабатывает индикатор → налоговый орган оценивает ситуацию → может быть принято решение о контрольном мероприятии → уже в ходе контроля устанавливается, было нарушение или нет.

Если проверка подтвердит, что компания или ИП должны были применять кассу, но проводили расчеты без нее, ответственность предусмотрена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

При повторном нарушении и сумме расчетов без ККТ от 1 млн рублей последствия могут быть существенно серьезнее — вплоть до приостановления деятельности для ИП и организаций.

Хотя новые индикаторы пока существуют только в проекте, большая часть данных, на которых они строятся, уже формируется кассами и передается в информационные системы.

Поэтому розничному бизнесу имеет смысл заранее проверить:

• все ли используемые ККТ зарегистрированы;
• нет ли работающих торговых точек без кассы;
• стабильно ли фискальные документы передаются через ОФД;
• правильно ли в чеках определяется наличная и безналичная оплата;
• нет ли систематически неправильного признака расчета «расход»;
• почему формируются чеки коррекции и насколько велики их количество и сумма;
• соответствует ли количество возвратов реальным операциям;
• нет ли технических ошибок в настройках кассы или товароучетной системы;
• соответствует ли основной ОКВЭД фактической деятельности компании.

Главная задача — не пытаться искусственно «подогнать статистику» под показатели проекта, а найти реальные ошибки в кассовой и учетной системе до того, как они станут заметны ФНС.

Для компаний, которые проводят продажи через 1С, значительная часть данных для кассового чека формируется именно в учетной системе.

Из 1С в ККТ могут передаваться:

состав продажи → сумма → способ оплаты → признак расчета → НДС → возврат → коррекция → другие реквизиты чека.

Поэтому необычная кассовая статистика иногда появляется вовсе не потому, что компания сознательно нарушает правила. Причиной могут быть:

• неверные настройки эквайринга;
• ошибки интеграции 1С с ККТ;
• неправильное оформление возвратов;
• повторные документы;
• регулярное исправление операций чеками коррекции;
• ошибочное использование признака «расход»;
• проблемы с передачей фискальных данных.

Если новые индикаторы будут утверждены, качество таких настроек станет еще важнее.

Полезно провести небольшую диагностику кассового учета.

Посмотреть за последние 30, 60 и 90 дней:

продажи → возвраты → расходы → коррекции → наличные → безналичные расчеты.

Так бизнес сможет увидеть примерно те же аномалии, которые планируется использовать для риск-анализа.

Особенно стоит обратить внимание на точки, где показатели резко отличаются от остальных магазинов или от обычной модели бизнеса.

Например, если одна касса два месяца показывает только наличные расчеты, хотя на точке установлен терминал, это повод проверить настройки.

Если чеки коррекции составляют значительную часть оборота, нужно понять их причину.

Если зарегистрированная касса внезапно перестала передавать данные, проблему лучше обнаружить не через 60 дней, а сразу.

Проект подготовлен Минфином в сентябре 2026 года. Он еще может измениться до окончательного утверждения.

Новые десять индикаторов пока нельзя применять как уже действующие требования.

Сейчас продолжает действовать перечень из трех индикаторов, утвержденный приказом Минфина № 88н.

Но направление контроля уже понятно: ФНС все активнее использует данные ККТ для автоматического анализа поведения бизнеса, а не только для фиксации отдельных нарушений.

Для розницы и общепита это означает, что важно контролировать не только наличие кассы, но и качество всех данных, которые она передает.

Специалисты «Софт-Юнити» помогут проверить работу касс с 1С, корректность формирования чеков, возвратов и коррекций, настройки способов оплаты и обмен с кассовым оборудованием.

Можно проверить как отдельную торговую точку, так и кассовый контур всей сети.

Оставьте заявку на консультацию — разберем работу ККТ и 1С и найдем потенциальные ошибки до того, как они станут проблемой.

Новые индикаторы риска ККТ уже действуют?

Будет ли нарушением, если магазин принимает только наличные?

Что будет, если индикатор риска сработает?

Через сколько дней отсутствие кассы у розничного бизнеса может стать индикатором?

Какой новый индикатор предлагается для общепита?

Какой штраф за неприменение ККТ?