С 1 апреля 2025 года вступают в силу обновлённые требования к оформлению счетов-фактур. Изменения касаются как формы документа, так и порядка заполнения отдельных граф. Особенно много вопросов вызывает необходимость заполнения граф 12–14 при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости. Разбираемся, какие формы использовать и как правильно заполнять счета-фактуры в новых условиях.
Какие формы счетов-фактур применять с 1 апреля 2025 года
С начала второго квартала 2025 года действуют следующие правила:
- Бумажные счета-фактуры и УПД оформляются по форме, утверждённой Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 16.08.2024 № 1096. Эти требования обязательны с 1 октября 2024 года и продолжают действовать в 2025 году.
- Электронные счета-фактуры и УПД оформляются по новому формату версии 5.03, утверждённому приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@. До 1 апреля 2025 года разрешено использовать как старую, так и новую версии формата, но с 1 апреля — только новую.
Новый формат позволяет, в том числе, учитывать операции по НДС со ставками 5% и 7% для организаций и ИП на УСН, а также содержит новую таблицу 5.17 — «Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости».
Нужно ли заполнять графы 12–14 счета-фактуры, если товар не подлежит прослеживаемости
Если товар подлежит прослеживаемости:
При продаже товаров из перечня, утверждённого Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110, продавец обязан:
- Оформить электронный счёт-фактуру или УПД;
- Заполнить:
- Графы 12 и 12а — код и условное обозначение единицы измерения (по ОКЕИ);
- Графу 13 — количество товара в такой единице измерения;
- Графу 14 — стоимость товара без НДС, в рублях.
Эти данные указываются в таблице 5.17 электронного счёта-фактуры.
Если товар не подлежит прослеживаемости:- В электронном счёте-фактуре таблица 5.17 автоматически не заполняется — программа просто не формирует эти строки.
- В бумажной форме счета-фактуры (или УПД) графы 12–14 можно оставить пустыми или вовсе не заполнять — это остаётся на усмотрение налогоплательщика. Этот подход подтверждён письмом ФНС России от 09.09.2021 № ЕА-4-15/11188, и он по-прежнему актуален для формы, действующей с 1 октября 2024 года.
Если у вас остались вопросы по заполнению или формам счетов-фактур — специалисты «Софт Юнити» всегда готовы помочь. Обращайтесь — подскажем, разъясним, настроим!