Если индивидуальный предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения, одного перехода на другой налоговый режим недостаточно. Необходимо также своевременно изменить настройки контрольно-кассовой техники.
ФНС обращает внимание: новые параметры ККТ должны применяться уже со следующего дня после утраты права на ПСН. В противном случае касса продолжит формировать чеки с неверно указанной системой налогообложения.
Что нужно изменить в кассе
После утраты права на патент предпринимателю необходимо изменить параметр регистрации ККТ, в котором указана применяемая система налогообложения.
В реквизите «Применяемая система налогообложения» (тег 1055) вместо ПСН должна быть указана система, на которую перешёл ИП, например:
- УСН;
- ОСНО;
- ЕСХН.
Для изменения сведений формируется отчёт об изменении параметров регистрации ККТ. После этого новая система налогообложения должна корректно указываться во всех формируемых кассовых чеках. (nalog.gov.ru)
То же правило распространяется на чеки коррекции, если необходимость сформировать их возникнет уже после изменения налогового режима.
Когда нужно изменить параметры ККТ
Откладывать перенастройку кассы нельзя.
ФНС указывает, что изменить параметры регистрации ККТ необходимо со следующего дня после утраты права на применение ПСН. С этого момента чеки должны содержать сведения уже о новом налоговом режиме предпринимателя.
Если продолжить проводить расчёты и выдавать чеки, в которых по-прежнему указана ПСН, это может рассматриваться как нарушение требований к применению контрольно-кассовой техники.
Нужно ли исправлять старые чеки
Если до утраты права на патент предприниматель проводил расчёты на ПСН и правильно указывал эту систему налогообложения в чеках, формировать чеки коррекции за прошлый период только из-за последующей утраты права на ПСН не требуется.
Причина в том, что на момент расчёта предприниматель законно применял патентную систему. Следовательно, реквизит системы налогообложения в сформированном тогда кассовом чеке был указан корректно.
Иными словами, менять нужно настройки кассы для дальнейшей работы, а не перепроводить все операции, которые были выполнены во время законного применения патента.
Что будет, если оставить в кассе ПСН
Если после утраты права на патент предприниматель не изменит параметры ККТ и продолжит выдавать покупателям чеки с указанием ПСН, фактический налоговый режим и сведения в кассовых документах будут различаться.
ФНС предупреждает, что такая ситуация может быть квалифицирована как нарушение требований к применению ККТ.
Поэтому при смене налогового режима важно проверить не только налоговый учёт, но и настройки кассовой техники, кассового программного обеспечения и используемой учётной системы.
А если на ПСН предприниматель мог работать без кассы
Отдельная ситуация возникает у ИП, которые при применении патента имели законное право не использовать ККТ.
Утрата ПСН означает, что условия работы меняются. ФНС обращает внимание: после перехода на другой налоговый режим у такого предпринимателя возникает обязанность применять кассовую технику.
Поэтому при утрате патента необходимо проверить не только параметры уже зарегистрированной кассы, но и саму обязанность применения ККТ на новом режиме.
Не забудьте сообщить об утрате права на патент
Изменение настроек кассы — не единственное действие, которое требуется от предпринимателя.
При утрате права на применение ПСН ИП должен в течение 10 календарных дней со дня утраты права подать соответствующее заявление в налоговый орган.
Таким образом, при переходе с ПСН предпринимателю важно синхронно решить две задачи: оформить изменение налогового режима и привести работу ККТ в соответствие с новыми условиями.
Что стоит проверить в 1С и кассовой системе
После утраты права на ПСН рекомендуем проверить весь сценарий оформления продаж:
- какая система налогообложения указана в настройках ККТ;
- корректно ли передаётся реквизит тег 1055;
- правильно ли новая система налогообложения отражается в кассовых чеках;
- соответствуют ли настройки кассы данным учётной системы;
- не продолжают ли документы и чеки формироваться с признаком ПСН;
- требуется ли предпринимателю начать применять ККТ, если на патенте он пользовался освобождением.
Особенно важно сделать это до проведения первых расчётов на новом налоговом режиме: тогда не придётся разбираться с уже сформированными ошибочными чеками.
Чем поможет «Софт-Юнити»
Специалисты «Софт-Юнити» помогут проверить настройки ККТ и 1С после изменения системы налогообложения, настроить корректную передачу реквизитов в кассовые чеки и убедиться, что данные учётной системы и кассы соответствуют новому налоговому режиму.