Самозанятые в 2026 году: что нужно знать о НПД

В 2026 году самозанятость по-прежнему популярна. Однако она имеет свои особенности и ограничения, о которых должен знать как самозанятый, так и его наниматель.

О самозанятости вкратце

Самозанятость — особый режим налогового обложения для граждан, которые работают не на работодателя, а на себя. Такие лица сами ищут заказчиков, выполняют предложенные ими задачи и получают оплату напрямую; они не имеют работодателя и не оформляются трудовыми договорами. Режим этот считается экспериментальным и официально действует до конца 2028 г.

Один из главных плюсов самозанятости — минимум формальностей: не нужно открывать расчетный счет, покупать кассу, а также сдавать декларации — налог рассчитывается автоматически. Низкие ставки, отсутствие необходимости уплаты страховых взносов и возможность совмещать работу в качестве самозанятого с наймом делают этот режим удобным вариантом для фрилансеров, подрабатывающих и небольшого бизнеса на старте.

Как оформить самозанятость в 2026 г.

Это несложно. Вопрос «как открыть самозанятость» решается онлайн, без посещения налогового органа и необходимости заполнять бумажные заявления. Достаточно пройти регистрацию в приложении ФНС под названием «Мой налог» или через банк, который является его партнером, подтвердить личность и выбрать регион, где будет осуществляться ведение деятельности. С этого момента можно легально принимать оплату от клиентов и сразу выпускать чеки.

НПД в 2026 г.: кому можно применять, а кому — нет
Можно	Нельзя
Физическим лицам Индивидуальным предпринимателям Важно: ИП может использовать НПД при условии, что не совмещает его с другими налоговыми спецрежимами.	Применимость НПД ограничена в отношении: Продажи подакцизной и маркируемой продукции Перепродажи товаров (за исключением вещей личного назначения) Добычи полезных ископаемых Работы по договорам поручения, комиссии, а также по агентским договорам, если самозанятый выступает посредником (допускается доставка товаров и прием платежей за продавца) Деятельности с наемными сотрудниками по трудовым договорам

Лимиты и расчет дохода

Для самозанятых граждан действует годовой порог дохода в размере 2,4 млн руб., причем он считается именно за год, а не помесячно. Соответственно допустимыми являются колебания доходов, главное — чтобы сумма за год не превышала установленный лимит.

Важно следить за общей суммой поступлений. Если доход стабильно увеличивается и есть риски превысить порог в 2,4 млн, то стоит заранее позаботиться о смене режима, потому что как только лимит выбран — право на НПД утрачивается автоматически. Чаще всего в такой ситуации самозанятые регистрируются как ИП и переходят на “упрощенку”.

Где может работать самозанятый

Работать на НПД можно по всей России — налоговый спецрежим действует на всех территориях без исключения. Место прописки при этом роли не играет: значение имеет только регион, в котором осуществляется деятельность и получается доход.

При соблюдении правил пользования НПД режим доступен в том числе:

1. На территории Байконура;

2. Для иностранных граждан;

3. Для граждан стран ЕАЭС и Украины.

Если деятельность осуществляется сразу в нескольких регионах, то самозанятый выбирает один в качестве основного и указывает его в приложении “Мой налог”; менять его можно не чаща раза в год. По указанному региону будут учитываться доходы и налоги.

Налоги на самозанятости (НПД)
Что платит / не платит	Как это работает
Налог на профессиональный доход (НПД)	Самозанятый платит НПД по ставке 4% или 6% (в зависимости от того, кто заказчик).
НДФЛ	НДФЛ с доходов, полученных в рамках НПД, самозанятые не оплачивают.
НДС для ИП на НПД	ИП на спецрежиме НПД не обязаны платить НДС (исключение — НДС при ввозе товаров).
Страховые взносы	Фиксированные страховые взносы «за себя» не обязательны. При этом ИП и самозанятый могут перечислять взносы добровольно.
Медицинская помощь (ОМС)	Даже без обязательных взносов сохраняется право на медицинскую помощь по полису ОМС — статус самозанятого не лишает доступа к бесплатной медицине.

Что считается доходом, ставки и сроки

Доходом считается вся оплата, которую самозанятый получил за товары, работы или услуги в рамках той деятельности, которую он ведет на спецрежиме НПД. Все эти поступления будут являться объектом налогообложения. При этом учитываться не будут:

1. Личные переводы;

2. Денежные подарки;

3. Возврат долгов;

4. Прочие суммы, не связанные с профессиональной деятельностью.

Признается доход на момент фактического получения денег — когда оплата поступила на карту, банковский счет или в наличном виде. Если самозанятый работает через посредника, важно учитывать, что доходом будет признаваться вся сумма, уплаченная заказчиком, а не часть, которая поступила ему после удержания комиссии.

Ставки и сроки по НПД (самозанятые)
Параметр	Как это работает
Налоговые ставки	4% — с доходов от физических лиц 6% — с доходов от юридических лиц и ИП
Налоговый период	Составляет 1 месяц.
Когда начисляется налог	До 12 числа месяца, следующего за отчетным. Сумма налога отображается в приложении «Мой налог».
Срок оплаты	Оплатить налог необходимо до 28 числа того же месяца.
Декларация	Сдавать декларацию не нужно — расчеты ведутся автоматически.
Если налог меньше 100 ₽	Платить сразу не требуется — сумма переносится на следующий месяц и прибавляется к новому начислению.

Налоговый вычет

При регистрации самозанятому автоматически предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб. Этот вычет не выдается на руки, а применяется для снижения налога за счет уменьшения ставки. Пока эта сумма не израсходована — налог будет считаться по пониженной ставке:

— 3% вместо 4% на доходы от физлиц;

— 4% вместо 6% на выплаты от юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

Самозанятость в 2026 г. остается удобным и понятным режимом для тех, кто работает на себя либо совмещает несколько источников дохода. При использовании спецрежима необходимо учитывать лимиты, правила признания доходов, налоговые ставки и ограничения по видам деятельности. НПД подходит для старта и небольших оборотов, но при росте доходов он становится неприменимым и требует своевременного перехода на другой налоговый режим.

В следующей статье мы подробно разберем, как проходят проверки самозанятых, какие штрафы могут грозить за нарушения, какие новые возможности появятся у граждан на СЗ, а также каких ждать изменений в самозанятости в 2026 г. и что именно изменится в регулировании НПД.