ФНС России напоминает компаниям и индивидуальным предпринимателям о необходимости проверять статус самозанятых (плательщиков НПД) до заключения гражданско-правовых договоров.
Кто такие самозанятые и как они платят налоги
Самозанятые — это физические лица, включая ИП, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Порядок установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Плательщики НПД уплачивают налог с доходов самостоятельно:
-
4 % — с доходов от физлиц,
-
6 % — с доходов от организаций и ИП.
Они освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и страховых взносов, не сдают отчётность и не обязаны применять ККТ.
Важно при работе с бывшими сотрудниками
Если работодатель в течение двух лет после увольнения заключает договор с бывшим сотрудником как с самозанятым, то с вознаграждения по такому договору придётся заплатить НДФЛ и страховые взносы.
Исключение — если человек зарегистрирован как ИП, он сам уплачивает налог и взносы.
Как проверить статус самозанятого
ФНС предоставляет бесплатный онлайн-сервис «Проверить статус налогоплательщика НПД».
Он доступен на сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход».
Для проверки достаточно ввести ИНН физлица или ИП и указать дату, на которую нужно узнать статус.
Определение статуса ещё до заключения договора позволяет избежать ошибок в налогообложении и подтвердить законность работы с самозанятым.
Почему важно проверять
Проверка статуса потенциального контрагента помогает:
- подтвердить право компании учитывать оплату услуг самозанятых в расходах
- избежать рисков признания отношений трудовыми
- предотвратить начисление дополнительных взносов и штрафов
ФНС обращает внимание, что подмена трудовых отношений при оформлении самозанятых — незаконна.
Если сотруднику предлагают оформить самозанятость вместо трудового договора, это ведёт к нарушению прав и ответственности работодателя.
Налоговая служба анализирует:
-
количество самозанятых и срок их сотрудничества,
-
регулярность выплат и долю дохода от одной компании,
-
количество чеков в приложении «Мой налог».
Например, подозрение может вызвать работа более трёх месяцев с десятью и более самозанятыми, получающими свыше 20 000 ₽ в месяц.
Выявленные признаки подмены отношений становятся основанием для проверки и привлечения к ответственности.
Кстати! Мы в "Софт-Юнити" подробно рассказали, как снизить риски при работе с самозанятыми, оформить и учитывать выплаты в 1С:Бухгалтерии. В статье есть рекомендации по проверке статуса, настройке учёта и предотвращению ошибок в расчётах.
Если вам нужно настроить режим самозанятых или настроить его в 1С, обращайтесь к специалистам "Софт-Юнити" — поможем всё сделать корректно и без рисков.